個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除與我們每個(gè)人息息相關(guān)，運(yùn)用得當(dāng)可幫納稅人省不少稅！今天小編整理了關(guān)于個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除的29個(gè)問題，趕緊收藏吧！

Part.1/贍養(yǎng)老人

1、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

答：不可以。

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：

一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女�！痘橐龇ā芬�(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。   

二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

2.非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除3000元/月？

答：如納稅人的其他兄弟姐妹當(dāng)年均已去世，在第二年其可以按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元/月。

3.兩個(gè)子女中的一個(gè)無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受3000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

4.非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個(gè)子女可以扣3000元？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。因此，非獨(dú)生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受3000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。

5.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規(guī)定，非獨(dú)生子女，最多只能扣除1500元/月。

6.獨(dú)生子女，且父母都已年滿60周歲，每月可享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是6000元嗎？

答：不是。

3000元的贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測(cè)算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。

7.孫子女、外孫子女贍養(yǎng)子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨(dú)生子女扣除，如何判斷？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨(dú)生子女扣除。

Part.2/住房租金、住房貸款

1.納稅人與其配偶主要工作城市相同的，且租房合同上兩人都簽過字，是否可以分別填報(bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除？

答：不可以。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）規(guī)定，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

2.填報(bào)住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

3.我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。因此，在不超過240個(gè)月以內(nèi)，您可以辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

4.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

如果此前已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

5、剛參加工作，租房沒有合同，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同或協(xié)議等備查資料。因此，納稅人要享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議。

6.以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，請(qǐng)問妻子一方是否可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進(jìn)行選擇扣除。

7.住房貸款已于2022年歸還完畢，2023年還能繼續(xù)享受住房貸款利息支出專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不能。住房貸款還完后，需要及時(shí)修改貸款期限。

注意：

住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除的時(shí)間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

Part.3/嬰幼兒照護(hù)

1.不是親生父母可以享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策嗎？

答：可以，但其必須是擔(dān)任3歲以下嬰幼兒監(jiān)護(hù)人的人員。

2.嬰幼兒子女的范圍包括哪些？

答：嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女等受到本人監(jiān)護(hù)的3歲以下嬰幼兒。

3.在國外出生的嬰幼兒，其父母可以享受扣除嗎？

答：可以。無論嬰幼兒在國內(nèi)還是國外出生，其父母都可以享受扣除。

4.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除分配方式在選定之后還可以變更嗎？

答：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

5.有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式嗎?

答：可以。有多個(gè)嬰幼兒的父母，可以對(duì)不同的嬰幼兒選擇不同的扣除方式。即對(duì)嬰幼兒甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)嬰幼兒乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

Part.4/子女教育、繼續(xù)教育

1、同一子女的子女教育扣除項(xiàng)目，父母雙方分別扣除100%？

答：不可以。

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

注意：父母雙方的扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。需要與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)雙方填報(bào)的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過100%。

2、我在國外讀研，并取得了國外頒發(fā)的證券及期貨從業(yè)員資格證書，請(qǐng)問能享受繼續(xù)教育扣除嗎？

答：不可以。

納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

3.子女在校是“2+2”聯(lián)合培養(yǎng)模式，即2年在國內(nèi)讀書，2年在國外讀書，且畢業(yè)證是國外學(xué)校發(fā)放，國內(nèi)無學(xué)籍號(hào)，父母可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：可以。

子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒有學(xué)籍號(hào)可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。

4.碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?

答：這要根據(jù)具體情況進(jìn)行判定。

第一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

5.填報(bào)子女教育扣除時(shí)，我該怎么填寫教育終止時(shí)間？

答：教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間，從次月起，就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。

6.對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過2000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。

7.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠�(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

8、孩子即將在2023年6月大學(xué)畢業(yè)并參加工作，還能享受2024年的子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不能。由于孩子已經(jīng)不再接受教育，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)更改子女終止教育的時(shí)間，不能再繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除。

Part.5/大病醫(yī)療

1.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常看病時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)復(fù)印件備查。

2.夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬元，合計(jì)最高扣除限額為16萬元。